Unfallversicherung steuerlich absetzbar? So gehen Sie vor!

Während die gesetzliche Unfallversicherung hauptsächlich Arbeits- und Wegeunfälle abdeckt, bieten private Unfallversicherungen einen umfassenden Schutz, der rund um die Uhr und weltweit gilt. Sie springen beispielsweise ein, wenn durch einen Unfall dauerhafte körperliche oder geistige Beeinträchtigungen entstehen, die zu Einkommensverlusten oder hohen Behandlungskosten führen können. Die daraus resultierenden Einkommensverluste und hohen Behandlungskosten können erhebliche finanzielle Auswirkungen haben, weshalb eine solche Absicherung von großer Bedeutung ist.

Beiträge für private Unfallversicherungen können grundsätzlich steuerlich geltend gemacht werden. Sie zählen zu den sogenannten Vorsorgeaufwendungen, die unter bestimmten Voraussetzungen in der Einkommensteuererklärung als Vorsorgeleistungen berücksichtigt werden können. Eine berufliche Unfallversicherung zählt zu den Werbungskosten. Der absetzbare Betrag hängt dabei von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel dem individuellen Steuersatz und anderen Sonderausgaben, die im selben Jahr geltend gemacht werden. Es ist daher empfehlenswert, die genauen Bedingungen und Möglichkeiten mit einem Steuerberater oder einem Finanzamt zu klären.

Die Steuerabsetzbarkeit der Beiträge zur privaten UV bedeutet übrigens nicht, dass die Leistungen, die im Schadensfall aus der Versicherung ausgezahlt werden, steuerfrei sind. Diese können unter Umständen zu steuerpflichtigen Einkünften führen.

Absetzbarkeit bezeichnet in der Steuerlehre die Möglichkeit, bestimmte Aufwendungen vom zu versteuernden Einkommen abzuziehen. Solche Aufwendungen werden im Steuerjargon als „Sonderausgaben“ oder „außergewöhnliche Belastungen“ bezeichnet. Ziel dieser Regelungen ist es, die finanzielle Belastung des Steuerzahlers in bestimmten Situationen zu mindern und den Grundsatz der steuerlichen Leistungsfähigkeit zu gewährleisten.

Sonderausgaben können im Rahmen der jährlichen Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden und reduzieren das zu versteuernde Einkommen. Die Absetzbarkeit von Versicherungsprämien gehört in die Kategorie der Sonderausgaben. Hier sind jedoch bestimmte Voraussetzungen und Grenzen zu beachten, die von der Art der Versicherung und den individuellen Umständen des Steuerpflichtigen abhängen.

Die private Unfallversicherung hat im deutschen Steuersystem eine spezifische Stellung. Sie ist Teil der sogenannten sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Im Kontext des Einkommensteuergesetzes zählen zu diesen Versicherungen, die nicht zur Basisversorgung gehören, aber dennoch einen wichtigen Beitrag zur persönlichen Absicherung leisten. Dazu gehören neben der UV auch Haftpflicht- und Risikolebensversicherungen.

Für sonstige Vorsorgeleistungen können Steuerzahlerinnen und Steuerzahler einen Höchstbetrag von 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige geltend machen (Stand 2023). Dieser Betrag umfasst allerdings auch die Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. Das bedeutet, dass nur der Teil der Prämien für die private Unfallversicherung geltend gemacht werden kann, der diese Grenze nicht überschreitet.

Die steuerliche Absetzbarkeit von Versicherungsprämien variiert je nach Art der Versicherung und ihrer Zuordnung im Steuersystem. Versicherungen, die zur Basisversorgung zählen, also die gesetzliche Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung, sind als Vorsorgeaufwendungen in einem größeren Umfang absetzbar als sonstige Versicherungen.

Andere Versicherungen, die zur persönlichen Absicherung beitragen, aber nicht zur Basisversorgung zählen, fallen unter die Kategorie der sonstigen Vorsorgeaufwendungen. Hierzu zählt auch die Unfallversicherung. Die Absetzbarkeit dieser Versicherungen ist jedoch auf den oben genannten Höchstbetrag begrenzt und in der Regel nur möglich, wenn der Steuerpflichtige noch nicht den maximalen Betrag durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft hat.

Im Folgenden erhalten Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung, mit welcher Sie Ihre private Unfallversicherung von der Steuer absetzen können.

Als Erstes sollte geklärt werden, ob die private Unfallversicherung in Ihrem speziellen Fall steuerlich geltend gemacht werden kann. Wie bereits im vorherigen Kapitel erwähnt, zählt die UV zu den sonstigen Vorsorgeleistungen oder den Werbungskosten. Sie können also die Prämien Ihrer Unfallversicherung bis zum Höchstbetrag von 1.900 Euro (für Angestellte) bzw. 2.800 Euro (für Selbstständige) absetzen, sofern dieser Betrag nicht bereits durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft ist.

Für den Fall, dass das Finanzamt Ihre Angaben überprüft, sollten Sie Belege über die gezahlten Versicherungsprämien sammeln und sicher aufbewahren. Die Versicherungsgesellschaft stellt in der Regel eine Jahresbescheinigung aus, aus der die Höhe der gezahlten Beiträge hervorgeht. Diese Bescheinigung sollten Sie Ihrer Steuererklärung beifügen oder zumindest griffbereit haben.

Die Prämien für die UV können Sie in der Anlage Vorsorgeaufwand Ihrer Einkommensteuererklärung eintragen. Die entsprechenden Felder finden Sie unter dem Punkt „Sonstige Vorsorgeaufwendungen“. Beachten Sie dabei, dass Sie den Gesamtbetrag der gezahlten Prämien eintragen und das Finanzamt gegebenenfalls den abzugsfähigen Anteil berechnet.

Die Höhe der Steuerersparnis hängt von verschiedenen Faktoren ab, insbesondere von der Höhe Ihres zu versteuernden Einkommens und dem persönlichen Steuersatz. Grundsätzlich gilt: Je höher Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihr Steuersatz, desto größer ist die potenzielle Steuerersparnis durch die Absetzbarkeit der Versicherungsprämien. Bedenken Sie aber, dass die steuerliche Absetzbarkeit nur einen Teil der gezahlten Prämien zurückbringt und nicht die gesamte finanzielle Belastung durch die Versicherungsbeiträge aufhebt.

Nachfolgend stellen wir Ihnen drei Fallbeispiele vor, wann und wie die Unfallversicherung von der Steuer abgesetzt werden kann. Diese Fallbeispiele verdeutlichen, wie die steuerliche Absetzbarkeit der Unfallversicherung in verschiedenen Lebenssituationen aussehen kann. Beachten Sie jedoch, dass die tatsächliche steuerliche Situation von einer Vielzahl von Faktoren abhängt und individuell unterschiedlich sein kann.

Unsere erste Person, nennen wir sie Alex, ist ein Single ohne Kinder. Sie ist angestellt und hat ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 Euro. Alex zahlt jährlich 1.500 Euro in die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung und 200 Euro in ihre private Unfallversicherung.

Da Alex angestellt ist, kann sie bis zu 1.900 Euro für sonstige Vorsorgeaufwendungen absetzen. Von diesen 1.900 Euro sind allerdings schon 1.500 Euro durch ihre Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft. Somit bleiben noch 400 Euro übrig, die sie für andere Vorsorgeaufwendungen geltend machen kann. Da ihre Beiträge zur Unfallversicherung 200 Euro betragen, kann sie diese vollständig absetzen und somit ihre steuerliche Belastung reduzieren.

Das nächste Fallbeispiel betrifft ein verheiratetes Paar mit zwei Kindern. Beide Elternteile sind angestellt und zahlen jeweils 2.000 Euro in die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung und jeweils 300 Euro in eine private Unfallversicherung.

Da beide Elternteile angestellt sind, kann jedes von ihnen bis zu 1.900 Euro für sonstige Vorsorgeaufwendungen absetzen. Von diesen 1.900 Euro sind allerdings schon jeweils 2.000 Euro durch ihre Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft. Daher besteht leider keine Möglichkeit, die Beiträge zur Unfallversicherung abzusetzen, da der Höchstbetrag bereits erreicht ist.

Hinweis: Eine private Kinderunfallversicherung kann von den Eltern prinzipiell auch von der Steuer abgesetzt werden.

Unser letztes Fallbeispiel betrifft einen Rentner. Er ist gesetzlich kranken- und pflegeversichert und zahlt dafür 1.200 Euro jährlich. Daneben zahlt er 150 Euro für seine private Unfallversicherung. Da er Rentner ist, hat er einen höheren Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen von 2.800 Euro. Von diesen 2.800 Euro sind 1.200 Euro durch seine Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft. Somit bleiben noch 1.600 Euro übrig, die er für andere Vorsorgeaufwendungen geltend machen kann. Da seine Beiträge zur Unfallversicherung 150 Euro betragen, kann er diese vollständig absetzen und somit seine steuerliche Belastung reduzieren.