Steuerfreibetrag einfach erklärt: So sparen Sie Geld beim Finanzamt

Zunächst möchten wir Ihnen erklären, was ein Steuerfreibetrag eigentlich bedeutet. Ein Steuerfreibetrag legt fest, bis zu welchem Einkommen bestimmte Einkünfte steuerfrei bleiben. Darüber hinaus mindert er die Steuerbemessungsgrundlage, bevor die eigentliche Steuerberechnung erfolgt.

Der Steuerfreibetrag stellt sicher, dass das Existenzminimum für alle steuerfrei bleibt. Beispielsweise zahlen alle Menschen in Deutschland erst ab dem sogenannten Grundfreibetrag Steuern auf ihr Einkommen, allerdings dann anteilig progressiv auf die gesamte Summe. Dieser wird regelmäßig an die Entwicklung der Lebenshaltungskosten angepasst.

Allerdings ist es wichtig, zwischen Freibetrag und Freigrenze zu unterscheiden:

• Freibetrag: Nur der Betrag, der über dem Freibetrag liegt, wird versteuert
• Freigrenze: Wird sie auch nur um einen Euro überschritten, muss der gesamte Betrag versteuert werden

Hinweis: Der Grundfreibetrag ist trotz seines Namens daher technisch gesehen eine Freigrenze!

Für das Steuerjahr 2024 gelten folgende wichtige Freibeträge:

Diese Anpassungen wurden notwendig, da die sozialrechtlichen Regelbedarfe zum 1. Januar 2024 stärker gestiegen sind als ursprünglich prognostiziert. Die Erhöhung wird in der Dezember-Gehaltsabrechnung 2024 berücksichtigt und gilt rückwirkend für das gesamte Jahr.

Lassen Sie uns anhand praktischer Beispiele zeigen, wie der Steuerfreibetrag in der Praxis funktioniert.

Nehmen wir zunächst ein konkretes Beispiel: Ein Single verdient im Jahr 2024 14.000 Euro. Laut Einkommensteuer-Tabelle liegt für dieses Einkommen der Durchschnittssteuersatz bei 2,8 Prozent, es fällt also eine Einkommensteuer von 388 Euro an. Bei Ehepaaren verdoppelt sich dieser Effekt – sie können gemeinsam bis zu 23.568 Euro steuerfrei verdienen.

Einige Freibeträge werden automatisch vom Finanzamt berücksichtigt, andere müssen manuell beantragt werden. Von sich aus berücksichtigt das Finanzamt den Grundfreibetrag und den Kinderfreibetrag. Bei Letzterem ist besonders, dass das Finanzamt automatisch prüft, ob der Kinderfreibetrag oder das Kindergeld für Sie günstiger ist. Falls der Freibetrag vorteilhafter ist, wird er im Rahmen der Steuererklärung berücksichtigt. Pro Kind beträgt der Kinderfreibetrag für das Steuerjahr 2024 6.612 Euro und teilt sich auf in einen Erziehungs- und Betreuungsfreibetrag sowie den eigentlichen Kinderfreibetrag.

Ergänzend dazu haben Alleinerziehende einen Anspruch auf einen speziellen Entlastungsbetrag, der ihre besondere finanzielle Situation berücksichtigt. Dieser beträgt derzeit 4.260 Euro pro Jahr für das erste Kind. Für jedes weitere Kind kommen 240 Euro hinzu. Der Entlastungsbetrag muss über die Steuererklärung beantragt werden, kann aber auch über die Lohnsteuerklasse II (für Alleinerziehende) geltend gemacht werden. Damit reduziert sich die Steuerlast direkt bei der monatlichen Lohnabrechnung.

Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen haben, können einen Lohnsteuerfreibetrag beantragen. Dieser reduziert die monatliche Steuerlast direkt, sodass Ihnen schon während des Jahres mehr Netto vom Brutto bleibt. Voraussetzung ist, dass die Aufwendungen mindestens 600 Euro pro Jahr betragen. Der Freibetrag muss über das Finanzamt beantragt werden und wird in der elektronischen Lohnsteuerkarte eingetragen.

In der Praxis passieren jedoch immer wieder vermeidbare Fehler bei der Nutzung von Steuerfreibeträgen. Um das Beste aus den verschiedenen Möglichkeiten herauszuholen und Fehler zu vermeiden, sollten Sie die folgenden Aspekte unbedingt beachten:

Der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung – beispielsweise für den Lohnsteuerfreibetrag – muss spätestens bis zum 30. November des laufenden Steuerjahres beim Finanzamt eingereicht werden. Wird diese Frist versäumt, können Sie die Steuerersparnis nicht mehr für das aktuelle Jahr geltend machen. Deshalb ist es ratsam, den Antrag frühzeitig zu stellen und gegebenenfalls Rückfragen des Finanzamts schnell zu klären.

Eine lückenlose Dokumentation schützt vor Ärger mit dem Fiskus. Alle relevanten Unterlagen, wie Nachweise über Werbungskosten, Fahrtkosten, Kinderbetreuungskosten oder außergewöhnliche Belastungen, sollten sorgfältig gesammelt und im Lohnkonto dokumentiert werden. Diese Belege können im Falle einer Prüfung durch das Finanzamt angefordert werden. Fehlende Unterlagen können dazu führen, dass Ihnen Freibeträge nicht anerkannt werden.

Verschiedene Steuerfreibeträge können parallel genutzt werden, um Ihre Steuerlast weiter zu senken. Zum Beispiel können Sie den Lohnsteuerfreibetrag mit dem Entlastungsbetrag für Alleinerziehende kombinieren, sofern die entsprechenden Voraussetzungen vorliegen. Eine genaue Prüfung, welche Freibeträge für Ihre persönliche Lebenssituation gelten, kann sich lohnen – auch mit Unterstützung eines Steuerberaters oder durch die Nutzung von Online-Steuerhilfen.

Menschen mit Behinderung haben Anspruch auf den sogenannten Behindertenpauschbetrag. Dieser mindert das zu versteuernde Einkommen je nach Grad der Behinderung um Beträge zwischen 620 Euro und 7.400 Euro pro Jahr. Anstelle des Behindertenpauschbetrags können Sie auch die tatsächlich angefallenen Aufwendungen, die durch die Behinderung entstanden sind, einzeln nachweisen und in voller Höhe als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Dabei ist jedoch zu beachten, dass das Finanzamt eine zumutbare Eigenbelastung von den Ausgaben abzieht. Zusätzlich haben Sie die Möglichkeit, die Kosten für die Betreuung eines behinderten oder pflegebedürftigen Familienmitglieds, das in Ihrem Haushalt lebt, als haushaltsnahe Dienstleistungen steuerlich abzusetzen. Auch dies beantragen Sie im Hauptvordruck Ihrer Steuererklärung.

Ein weiterer Vorteil für Menschen mit Behinderung ist, dass Sie bei der Entfernungspauschale nicht nur die einfache Strecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte geltend machen können, sondern jeden tatsächlich gefahrenen Kilometer.

Falls Sie Anspruch auf Kindergeld für ein behindertes Kind oder Enkelkind haben, können Sie zudem beantragen, dass dessen Behindertenpauschbetrag auf Sie übertragen wird. Dies ist besonders dann sinnvoll, wenn das Kind kein eigenes Einkommen hat.