Die Steuertricks internationaler Unternehmen

Platz 6: Auslandsinvestitionen

Internationale Konzerne sparen mit umstrittenen, jedoch legalen Tricks Unsummen an Steuern, auch hierzulande. Einige der meistgenutzten finden Sie in nachfolgendem Ranking.

Der erste Trick funktioniert mit dem Eröffnen von Filialen im Ausland. So eröffnet beispielsweise IKEA Deutschland zahlreiche IKEA-Filialen in Osteuropa. Die Kosten hierfür lassen sich mit den Gewinnen in Deutschland verrechnen, wodurch Steuern gespart werden können.

Quelle: jarass.com, Foto: IKEA / Helmut Stettin

Platz 5: Individuelle Regelungen mit Finanzverwaltungen von europäischen Ländern

Das Aushandeln individueller, begünstigender Deals mit Finanzverwaltungen von Ländern ist eine weitere Möglichkeit, Steuern zu sparen und wurde von Unternehmen wie Amazon oder Starbucks genutzt. Amazon steht in der Kritik, da im Jahr 2003 ein bis heute gültiger Deal mit der Steueroase Luxemburg ausgehandelt wurde, wonach Amazon weniger als ein Prozent Steuern auf seine europäischen Gewinne, die in Luxemburg zusammenfließen, zahlen muss. Auch Starbucks hat solch ein "Tax Ruling" vereinbart, jedoch mit der holländischen Finanzverwaltung. Hierfür wurde eine Europa-Zentrale in Amsterdam eingerichtet, in die aus ganz Europa Lizenzgebühren fließen. Drei Viertel der Lizenzeinnahmen sind in Holland steuerfrei. Für den restlichen Teil wird ein Steuersatz von 25 Prozent fällig, was normalerweise einen effektiven Steuersatz von rund 6,25 Prozent macht. Dieser wurde jedoch mittels eines indivuellen Abkommens auf ein Minimum verringert.

Quelle: Die Welt, Foto: Frank-Gaertner-shutterstock

Platz 4: Einkauf bei eigener Handelsgesellschaft

Auch mit "geschicktem internen Handel" lassen sich Steuern sparen. So errichten Unternehmen Handelsgesellschaften in Niedrigsteuer-Ländern und verkaufen über diese benötigte Produkte und Rohstoffe an eigene Filialen zu überteuerten Preisen. Geld bleibt dadurch im Unternehmen, wird aber aus Ländern mit hohen Steuerraten in das Land der Handelsgesellschaft transferiert. Starbucks betreibt beispielsweise eine Handelsgesellschaft in Lausanne am Genfersee. Der Canton de Vaud, in dem sich Lausanne befindet, ist für seine "wettbewerbsfähigen" Steuersätze bekannt.

Quelle: Die Welt, Foto: Luis Santos / Shutterstock.com

Platz 3: Sich selbst Geld leihen

Ein weiterer Trick um Steuern zu sparen, der von internationalen Konzernen wie zum Beispiel Starbucks angewendet wird, funktioniert durch das Unterhalten eigener Investmenttöchter, die das globale Geschäft finanzieren. Sobald eine neue Filiale, zum Beispiel in Deutschland, eröffnet werden soll, leiht sich das Unternehmen über solch eine Investmenttocher selbst Geld und verlangt Zinsen, die weit über dem Marktniveau liegen. Dies ermöglicht das Abziehen von Kapital an Orte, an denen niedrigere Steuern gezahlt werden müssen.

Platz 2: Steuer-Trick von Private-Equity-Gesellschaften

Ausländische Beteiligungsgesellschaften haben in den letzten Jahren zahlreiche deutsche Unternehmen übernommen, wie zum Beispiel WMF oder Hugo Boss. Bei solch einem Vorhaben wird zunächst mit Hilfe von Privatanlegern oder Krediten von Banken Geld eingesammelt und ein Fonds in einer Steueroase gegründet, etwa den Cayman Islands. Dieser Fonds kauft schließlich, als eine Art "Übernahmevehikel", das deutsche Unternehmen, wodurch zukünftig ausgeschüttete Dividenden auf die Cayman Islands fließen. Um den Gewinn und damit die Steuerbelastung des übernommenen Unternehmens im Heimatland zu senken, werden des Weiteren die Schulden, die das "Übernahmevehikel" für den Kauf auf sich genommen hat, dem übernommenen Unternehmen aufgebürdet.

Quelle: Spiegel Online, Foto: Jörg Brinckheger / pixelio.de

Platz 1: Double Irish with a Dutch Sandwich

"Double Irish with a Dutch Sandwich" lautet die Bezeichnung eines Steuertricks, der vor allem von internationalen Konzernen genutzt wird, deren wichtigste Werte Markenrechte, Patente und Lizenzgebühren sind. Prominente Anwender sind beispielsweise Google, Apple oder Facebook. Bei diesem Trick werden zunächst Einnahmen aus Ländern, wie zum Beispiel Deutschland, als Lizenzgebühr an eine europäische Zentrale des Konzerns in Irland gezahlt, welche zur Lizenzgebührverwaltung eingesetzt wird. Dadurch wird der zu versteuernde Gewinn in dem Land, in dem die Einnahmen urprünglich anfielen, reduziert. Damit jedoch nicht einmal der geringe Steuersatz Irlands von 12,5 Prozent auf diese Einnahmen aus Lizenzzahlungen anfällt, wird ein Großteil der Lizenzzahlungen an ein zweites irisches Unternehmen weitergeleitet, das offiziell als der Eigentümer der Lizenzrechte für geistiges Eigentum fungiert (Double Irish). Dieses hat ihren Hauptsitz jedoch in einem Steuerparadies wie zum Beispiel den Bermudas, wodurch Steuern in Irland vermieden werden. Da Steuern für die direkte Überweisung an ein Unternehmen mit Hauptsitz in einem Steuerparadies anfallen würden, wird daneben ein Abkommen Irlands mit der Niederlande ausgenutzt. Dieses ermöglicht das Vermeiden von Steuern, indem das Geld zunächst vom ersten irischen Unternehmen in die Niederlande geschickt und schließlich von dort an das zweite irische Unternehmen mit Hauptsitz auf den Bermudas weitergeleitet wird (Dutch Sandwich).