Das Steuerthema: Neue Rechtsprechung zur Abgeltungsteuer bei Aktienandienung

Mit den Anlagelösungen von onemarkets können Sie in Anleihen und Zertifikate investieren, die unter anderem Aktien als Basiswerte enthalten. Die Rückzahlung der Produkte richtet sich in der Regel nach der Wertentwicklung der jeweiligen Aktie. Handelt es sich dabei um Produkte ohne Kapitalgarantie, ist es üblich, dass bei Erreichen oder Unterschreiten eines vorab bestimmten Kurses nicht der Nennbetrag zurückgezahlt wird, sondern stattdessen der Basiswert geliefert wird und gegebenenfalls ein zusätzlicher Barausgleich erfolgt. Diesen Vorgang bezeichnet man als Andienung. In der Regel erzielen Sie hieraus einen Verlust. Gleiches gilt für ähnliche Produkte anderer Emittenten. Thomas Wagner, Steuerberater Die Banken haben bei Andienung bislang nach den Vorgaben der Finanzverwaltung die Anschaffungskosten der Anleihen und Zertifikate steuerneutral auf die Aktien übertragen. Verluste wurden erst bei Veräußerung der Aktien realisiert. Nunmehr hat der Bundesfinanzhof in mehreren aktuellen Urteilen entschieden (siehe zum Beispiel Az. VIII R 9/22), dass die steuerneutrale Übertragung der Anschaffungskosten auf erhaltene Aktien nur dann zulässig ist, wenn die Andienung auf einem tatsächlich auszuübenden Wahlrecht beruht und nicht bereits fest in den Emissionsbedingungen verankert ist. Da Wahlrechte in der Praxis nur selten existieren, sind Verluste aus der Andienung von Aktien nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs bereits im Andienungszeitpunkt zu berücksichtigen. Hiervon sollten die meisten Anleger:innen profitieren, da Verluste aus Anleihen und Zertifikaten, anders als Aktienverluste, mit allen Kapitalerträgen verrechnet werden können. Noch ist nicht geklärt, zu welchem Zeitpunkt und in welchem Umfang die Banken die Urteile anwenden werden. Betroffene Anleger:innen sollten die weitere Entwicklung beobachten. Eine Änderung der Besteuerung von bereits erfolgten Andienungen kann eventuell in der Einkommensteuerveranlagung erfolgen. Fragen zu den jeweiligen Themen beantwortet Ihnen Ihre Steuerberatung. Bildnachweis: UniCredit Bank GmbH Bitte beachten Sie die wichtigen Hinweise und den Haftungsausschluss. Diese Informationen stellen keine Anlageberatung, sondern eine Werbung dar. Das öffentliche Angebot erfolgt ausschließlich auf Grundlage eines Wertpapierprospekts, der von der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht ("BaFin") gebilligt wurde. Die Billigung des Prospekts ist nicht als Empfehlung zu verstehen, diese Wertpapiere der UniCredit Bank GmbH zu erwerben. Allein maßgeblich sind der Prospekt einschließlich etwaiger Nachträge und die Endgültigen Bedingungen. Es wird empfohlen, diese Dokumente vor jeder Anlageentscheidung aufmerksam zu lesen, um die potenziellen Risiken und Chancen bei der Entscheidung für eine Anlage vollends zu verstehen. Sie sind im Begriff, ein Produkt zu erwerben, das nicht einfach ist und schwer zu verstehen sein kann. Funktionsweisen der Produkte: https://blog.onemarkets.de/funktionsweisen